025-85513261   13611587156(微信)

汇算清缴退税或者补税的财务软件会计分录处理

分享到:
点击次数:36 更新时间:2024年05月28日17:31:56 打印此页 关闭

首先是看用的什么准则,是2013小企业会计准则,还是2007新会计准则。

如果是2013小企业会计准则,用未来适用法。

第一种情况:退税

借:应交税费——所得税

      贷:所得税费用

借:银行存款

      贷:应交税费——所得税


月末,用财务软件的结转当期损益功能自动结转

   借:所得税费用

        贷:本年利润

第二种情况:补税

借:所得税费用

     贷:应交税费——所得税

借:应交税费——所得税

    贷:银行存款


月末结转损益

    借:本年利润

         贷:所得税费用


如果用的是2007新会计准则,则适用追溯调整法

第一种情况:退税

借:应交税费——所得税

      贷:以前年度损益调整

借:银行存款

      贷:应交税费——所得税


手工结转

   借:以前年度损益调整

        贷:利润分配——未分配利润


第二种情况:补税

借:以前年度损益调整

     贷:应交税费——所得税

借:应交税费——所得税

    贷:银行存款


手工结转

    借:利润分配——未分配利润

         贷:以前年度损益调整


用追溯调整法时,考虑到利润表和资产负债表的勾稽关系公式,要加补上以前年度损益调整,才能平衡。

具体方法:手工改一下资产负债表的未分配利润的年初数,如果凭证分录是贷:利润分配——未分配利润,则加,反之则减。

具体到金蝶云星空财务软件,也可以参考这篇文章

【概述】关于以前年度损益的调整,一般来说根据会计准则,需要调整的是资产负债表的年初数。例如:是调整的缴纳以前的税金,则需要调整利润分配(如有明细未分配利润,则未分配利润)和对应的应交税费(如果挂的其他科目则是其他科目对应资产负债表的表项)的年初数,前者减去这个数,后者加上这个数。关于这个数的取值,可以直接录入数字,也可以用取数公式:=Acct(,以前年度损益的科目编码,SL,),SL取数公式为损益表本年累计的发生额,这个取数会比较合理,,也可以用SY,DF,JF,JL,DL取数, 这个可以根据各公司来处理。
如果不想调整资产负债表年初数,也可以在所有者权益变动表里面显示。
如果未作所有者权益变动表,也可以在资产负债表加一行以前年度损益调整,来体现。
如果想在利润表体现,一般不建议,或者在利润表下面加年初未分配利润和以前年度损益调整(类似于合并报表中的个别报表格式)
参考链接:以前年度损益调整导致单体报表不平衡如何处理



财务软件、ERP软件购买、维护,联系13611587156(微信)


上一条:T+16.0升级T+19.0 下一条:金蝶云会计怎么新增科目